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更新時間：2025.05.03
工程施工會計賬務處理資料

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1．“應付賬款 —暫估應付款 ” 月末終了時，對于外購的材料物資， 在沒有與外部供貨商確認材料的最終數(shù)量及貨款總額時， 按材料員的收料單做暫估，賬務處理為： 借：工程施工 —某單項工程 —合同成本 貸：應付賬款 —暫估應付款 與供貨商結算后，暫時沒有支付現(xiàn)款時，將 “暫估應付款 ”調入“應付工程款 ”科目中，憑購銷 雙方確認后的結算單及合同作如下賬務處理： 借：應付賬款 —暫估應付款 貸：應付賬款 —應付工程款 （三）壞賬準備 本科目核算企業(yè)計提的壞賬準備。 本科目下設 “應收賬款 ”和“其他應收款 ”兩個二級科目， 分 別計提。壞賬準備按 “應收賬款 ”和“其他應收款 ”中扣出 “其他應收款 -內部單位往來 ”的期末 余額為提取基數(shù)，計提比例為 0.5% ，計算公式為： 壞賬準備 /應收賬款 = “應收賬款 ”期末余額 0.5% 壞賬準備 /其他應收款 =（“其他應收款 ”期末余額

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1．“應付賬款 —暫估應付款 ” 月末終了時，對于外購的材料物資， 在沒有與外部供貨商確認材料的最終數(shù)量及貨款總額時， 按材料員的收料單做暫估，賬務處理為： 借：工程施工 —某單項工程 —合同成本 貸：應付賬款 —暫估應付款 與供貨商結算后，暫時沒有支付現(xiàn)款時，將 “暫估應付款 ”調入“應付工程款 ”科目中，憑購銷 雙方確認后的結算單及合同作如下賬務處理： 借：應付賬款 —暫估應付款 貸：應付賬款 —應付工程款 （三）壞賬準備 本科目核算企業(yè)計提的壞賬準備。 本科目下設 “應收賬款 ”和“其他應收款 ”兩個二級科目， 分 別計提。壞賬準備按 “應收賬款 ”和“其他應收款 ”中扣出 “其他應收款 -內部單位往來 ”的期末 余額為提取基數(shù)，計提比例為 0.5% ，計算公式為： 壞賬準備 /應收賬款 = “應收賬款 ”期末余額 0.5% 壞賬準備 /其他應收款 =（“其他應收款 ”期末余額

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